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개인사업자 소득세율 총 정리 (계산법 및 절세방법)

60세 노후준비 2021. 12. 20. 21:35

개인사업자 소득세율 계산법 및 절세방법_썸네일
개인사업자 소득세율 계산법 및 절세방법

이번 포스팅에는 개인사업자 개인사업자 소득세율 계산법 및 절세 방법에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.

대한민국 국민이라면 수익이 발생하면 세금을 납부해야 하며, 사업자는 세금을 납부해야 하는 대표적인 대상 중 하나입니다.

개인사업자는 일반적으로 종합소득세를 납부하게 되며, 개인사업자와 반대되는 법인사업자는 법인세를 납부하게 됩니다.

우리나라는 개인사업자가 법인사업자 대비 월등히 많은데, 대략 10배 이상 개인사업자가 많습니다.

 

옛날에는 전산시스템이 잘 되어 있지 않아서 사업자가 마음만 먹으면 탈세를 하기 용이했고, 실제 국가가 이것을 감시하기가 어려웠습니다.

요즘에는 전산프로그램이 워낙 발달하여 마음만 먹으면 작은 것 하나도 놓치지 않고 확인할 수 있습니다.

그래서 이제는 성실하게 세금을 납부해야 하며, 세금을 아끼기 위해서 옛날처럼 탈세가 아닌 다양한 소득공제, 세액공제 등의 합법적인 방법으로 절세를 해야 합니다.

목차
1. 개인사업자 종합소득세 개념, 납부시기
2. 개인사업자 소득세율 계산법
3. 개인사업자 절세 방법

 

1. 개인사업자 종합소득세 개념, 납부시기

   1.1 종합소득세 개념

종합소득세란 1년 동안 개인이 근로 또는 사업을 통해 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득, 이자소득, 배당소득, 을 종합해 과세하는 세금입니다.

   1.2 종합소득세 납부대상

자영업자, 개인사업자, 프리랜서, 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 대상이다

   1.3 종합소득세 납부기간

종합소득세 납부 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.

해당 기간에 종합소득세를 납부하지 않으면 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없고 가산세를 추가 납부해야 합니다.

 

2. 개인사업자 소득세율 계산법

   2.1 종합소득금액 계산

개인사업자 소득세율을 적용하기 앞서 연간 종합소득금액에 산출이 필요하며, 1년 동안 다양 종류의 소득을 더한 것이 종합소득금액입니다.

  • 종합소득금액 = 이자소득 + 배당소득 + 사업소득 + 근로소득 + 연금소득 +기타 소득

개인 사업자의 경우에는 총매출액에서 필요경비를 차감하면 종합소득금액이 됩니다.

개인사업자 종합소득세 소득항목
개인사업자 종합소득세 소득항목

  • 개인 사업자 종합소득금액 = 매출액 - 필요경비

   2.2 종합소득세 과세표준 계산

과세표준이란 실질적으로 개인사업자 소득세율을 적용하기 위한 금액입니다.

위에서 계산된 종합소득금액에서 여러 가지 소득공제를 적요하면 과세표준이 됩니다.

  • 과세표준금액 = 종합소득금액 - 소득공제

   2.3 종합소득세 산출 세액 계산

세액은 계산된 과세표준금액에서 실제 세액이 전용된 금액으로 실제 납부해야 되는 세금입니다.

세액은 소득에 따라 세율이 다르기 때문에 본인의 소득에 따른 세율을 적용하면 됩니다.

  • 산출 세액 계산 = 과세표준금액 x 세율 - 누진공제

개인사업자 종합소득세율표
개인사업자 종합소득세율표 (출처 : 국세청)

상기는 현재 개인사업자 소득세율 표입니다.

 

소득 과세표준에 따라 6% ~ 42%를 적용하게 됩니다. 

소득에 따라 크게는 11%까지 차이가 있기 때문에 본인의 과세표준을 잘 파악하여 소득공제를 통해 과세표준을 낮추면 좋습니다.

개인사업자 종합소득세 계산 전체과정
개인사업자 종합소득세 계산 전체과정 (출처 : 국세청)

전체적인 개인사업사 소득세율을 적용한 종합소득세 계산 전체 과정입니다.

각각 소득공제, 세액공제, 가산세 등을 참고하시면 좋을 것 같습니다. 

 

   2.4 종합소득세 최종 납부 세액

최종 납부 세액은 종합소득세율 표에 따라 계산된 금액에서 세액공제 및 세금 감면 금액을 차감하면 됩니다.

  • 최종 납부 세액 = 세액 계산(과세표준금액 x 세율) - 세액공제 - 세금 감면 

3. 개인사업자 절세 방법

   3.1 일반 소득공제

개인사업자는 인적공제, 연금보험료, 소상공인 공제를 통해 공제가 가능합니다.

개인사업자 소득공제 항목
개인사업자 소득공제 항목

해당 소득공제는 직장인과 유사한 소득공제 항목으로 보시면 될 것 같습니다.

   3.2 소득공제형 채권

개인사업자는 소득공제 채권을 통해 최대 3000만 원까지 소득공제가 가능합니다.

본인의 종합소득세 과세표준 금액이 세율이 크고 오르는 구간이라면 해당 소득공제형 채권으로 소득공제를 받아 세율을 낮출 수 있습니다.

  • 가입 자격 : 소득이 있는 자
  • 최소 금액 : 300만 원
  • 소득공제 비율 : 납입하는 금액에 따라 상이

소득공제형채권 소득공제 금액
소득공제형채권 소득공제 금액

채권형 투자이기 때문에 예적금 상품과 달리 원금 소실 가능성이 있지만 채권형이기 때문에 크게 변동이 없으며, 만약 3천만 원 투자하면 연말정산을 통해 1000만 원의 소득공제를 받을 수 있기 때문에 오히려 감액되는 금액이 클 가능성이 높습니다.

   3.3 노란 우산 공제

노란 우산 공제는 개인 사업자가 폐업이 되는 상황이 발생하더라도 생활 안정을 지원하기 위한 목적으로 시행된 제도입니다.

노란 우산 공제를 통해 만일의 사태도 대비하며, 소득공제도 받을 수 있습니다.

  • 납부 방식 : 매달 납부 또는 분기 납부
  • 월 납부 가능 금액 : 월 5만 원 ~ 100만 원

노란우산공제 소득공제 한도 및 소득 공제 금액
노란우산공제 소득공제 한도 및 소득 공제 금액

지금까지 개인사업자 개인사업자 소득세율 계산법 및 절세 방법에 대해 말씀드렸습니다.

개인사업자라면 반드시 숙지하시어 연말정산 전에 절세할 수 있는 부분이 있는지 반드시 확인하시어 불필요한 세금을 납부하지 않으셨으면 좋겠습니다.

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