상속세 신고기한 및 신고방법 총정리(준비서류, 과태료)

상속세 신고기한 및 신고방법 총정리(준비서류, 과태료)

이번 포스팅에는 상속세 신고기한 및 신고방법을 포함하여 관련 준비서류 및 과태료에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.

상속세는 가족 중 한사람이 사망하였을 때 사망한 자의 재산이 나머지 가족에게 귀속될 때 납부해야 하는 세금입니다.

상속세는 법정신고 기한 내 납부를 하면 신고세액공제를 받을 수 있으나 신고하지 않으신다면 납부세액에 최대 40%까지 추가 납부를 해야 하기 때문에 반드시 확인하셔야 합니다.

먼저 상속세를 납부하셔야 하는지 상속세 공제 및 면제한도는 이전 포스팅을 보셔서 상속세 납부 대상인지 확인을 먼저 하셔야 합니다.

상속세 세율 계산기 사용방법 총정리(공제, 면제한도 이해)

상속세 세율 계산기 사용방법 총정리(공제, 면제한도 이해)

만약 상속을 받아야 하시는 재산이 공제 및 면제한도를 넘는다면 세율 계산기를 통해서 얼마를 납부해야 하는지 확인하시어 아래에 설명드릴 절차대로 신고하시면 됩니다.

목차
1. 상속세 신고기한 및 과태료
   1.1 상속세 신고기한
   1.2 상속세 신고 및 납부 하지 않을 시 과태료
2. 상속세 신고 준비서류
3. 상속세 신고방법 및 절차
   3.1 국세청 홈택스 접속합니다.
   3.2 '신고/납부' 및 '상속세'를 선택합니다.
   3.3 일반신고에서 '정기신고'를 선택합니다.
   3.4 기본정보를 입력합니다.
   3.5 재상평가 항목을 입력합니다.
   3.6 과세가액을 입력합니다.
   3.7 재산분할 정보를 입력합니다.
   3.8 상속공제 비용을 입력합니다.
   3.8 세액 비용을 확인합니다.

1. 상속세 신고기한 및 과태료

   1.1 상속세 신고기한

상속세 신고기한은 아래 2가지에 따라 6개월 또는 9개월 이내에 신고서를 제출하셔야 합니다.

1. 상속개시일(피상속인 사망, 실종선고 등)이 포함되는 월의 말일부터 6개월 이내 신고서 제출
   • 예시 1 : 상속개실일이 2020년 04월 10일인 경우 -> 상속세 기한은 2020년 10월 30일
   • 예시 2 : 상속개시일이 2020년 2월 10일인 경우 -> 상속세 신고기한은 2020년 8월 31일까지이나 만약 8월 31일이 토요일이라면 그다음 주 월요일인 9월 2일
2. 사망자 및 상속 받는자가 비거주자(국내에 주소를 두거나 183일 이상 해외에 거주한자)는 상속개시일이 포함되는 월의 말일부터 9개월 이내 신고서 제출
   • 예시 1 : 상속개실일이 2020년 04월 10일인 경우 -> 상속세 기한은 2021년 1월 31일
   • 예시 2 : 상속개시일이 2020년 2월 10일인 경우 -> 상속세 신고기한은 2021년 11월 31일까지이나 만약 11월 31일이 토요일이라면 그다음 주 월요일인 12월 2일

상속자 본인이 국내 거주자라면 6개월, 비거주자라면 9개월로 간단히 생각하시면 됩니다.

   1.2 상속세 신고 및 납부 하지 않을 시 과태료

상속세를 앞서 설명드린 기한 내 상속세 신고서를 제출하시면 신고세액 금액의 3%를 감액받으실 수 있습니다.

만약 상속세로 1,000만 원을 납부하셔야 한다면 해당 금액의 3%인 30만 원을 감액받으실 수 있습니다.

상속세 금액에 따라 큰 금액이 아닐 수도 있지만 기한 내 신고만 하면 받을 수 있는 혜택이기 때문에 꼭 기한 내 상속세를 납부하시는 것이 좋습니다.

하지만 상속세 신고기한 내 신고서를 제출하지 않으시면 최대 40%까지 추가 세금을 납부하셔야 합니다.

여기서 부정 무신고는 고의적으로 소득을 누락하는 경우를 의미합니다.

1. 일반 무신고 가산세 : 상속세 납부세금 × 20%
2. 부정 무신고 가산세 : 상속세 납부세금 × 40%
3. 일반 과소신고 가산세 : 상속세 납부 부족금액 × 10%
4. 부정 과소신고 가산세 : 상속세 납부 부족금액 × 40%

하지만 아래의 사유로 상속세 납부가 지연되거나 부족금액이 신고되었다면 상삭세 가산세가 부과되지 않습니다.

1. 상속세 신고 시 상속재산이 명확하게 결정되지 않을 경우
   • 예를 들어 가족끼리 재산 소유권 소송 진행중일 경우
2. 상속세 공제 적용에 문제가 있었던 경우(상속세 및 증여세법 제18조 ~ 제23조)
   • 예를 들어 세율이 20% 적용되어야 하는데 잘못 적용된 경우
3. 상속받은 재산 평가가액의 차이
   • 재산 평가액이 10억인데 잘못 적용된 경우

또한, 앞서 말씀 드린 상속세와 가산세를 계속 납부하지 않으면 납부지연 가산세가 추가되게 됩니다.

• 납부지연 가산세 : 미납 및 미달 상속세 금액 × 미납기간(납부기한 다음날부터 계산) × 이자율(0.022%)

상속세는 기한 내 납부하지 않을 때 10~40% 가산세뿐만 아니라 지연기간에 따른 추가 가산세가 더해지기 때문에 반드시 기한 이내에 납부하셔야 합니다.

2. 상속세 신고 준비서류

상속세 신고를 위해서 총 8가지의 서류가 필요합니다.

1-6번 서류는 필수적으로 제출하셔야 하며,7번 및 8번 서류는 해당하시는 분만 준비하시면 됩니다.

1. 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
2. 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
3. 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표 2)
4. 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표 3)
5. 배우자 상속공제 명세서(부표 3의 2)
6. 상속개시 전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표 4)
7. 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표 5)
8. 가업상속공제신고서 등 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류 등

상속세 신고를 위한 준비서류 양식은 '상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서'를 구글에 검색하시면 다운로드 하실 수 있습니다.(작성방법까지 명기되어 있음)

3. 상속세 신고방법 및 절차

상속세 신고는 상속받는 분의 주소 관할의 세무서에서 신고하는 것과 홈택스에서 전자신고하는 2가지 방법이 있습니다.

관할 세무서 신청은 준비서류를 작성하시어 방문하신 후 접수하시면 됩니다.

미비사항이 있으면 접수처에서 확인해 주시기 때문에 큰 걱정하지 않으셔도 되며, 아래에서는 홈택스에서 전자신고를 하는 방법만 자세히 말씀드리도록 하겠습니다.

   3.1 국세청 홈택스 접속합니다.

네이버나 구글에 검색하시거나 링크를 통해 접속하시면 됩니다.

   3.2 '신고/납부' 및 '상속세'를 선택합니다.

상속세 신고방법 및 절차 - '신고 및 납부' 및 '상속세'를 선택

홈택스 홈페이지에 보면 간단히 확인이 가능합니다.

   3.3 일반신고에서 '정기신고'를 선택합니다.

상속세 신고방법 및 절차 - 일반신고에서 '정기신고'를 선택

일반신고는 신고기한 내 재산을 상속받은 자나 상속 대표자가 진행하는 것입니다.

   3.4 기본정보를 입력합니다.

상속세 신고방법 및 절차 - 기본정보 입력(상속받은 정보입력, 피상속인정보)

• 상속받은 정보입력
  1. 상속개시일자
  2. 신고구분
• 피상속인정보
  1. 주민등록번호
  2. 성명/상호
  3. 상속원인
  4. 기본주소

다음으로는 신고인 관련 정보를 입력하셔야 합니다.

상속세 신고방법 및 절차 - 기본정보 입력(신고인(대표상속인) 정보)

• 신고인(대표상속인) 정보
  1. 주민등록번호
  2. 성명
  3. 전화번호

• 상속인 및 수유자 정보
  1. 주민등록번호
  2. 성명
  3. 관계
  4. 장애인 여부
  5. 법정지분율 분자
  6. 태아 여부
  7. 상속대상자구분
  8. 동거여부

   3.5 재상평가 항목을 입력합니다.

상속받으실 재산의 종류, 금액 등의 정보를 입력합니다.

1. 상속재산의 구분
2. 상속재산의 종류
3. 평가방법
4. 소재지
5. 면적
6. 단가
7. 평가금액

   3.6 과세가액을 입력합니다.

실제 입력한 재산의 각 분류별로 금액을 입력하고 계산해야 합니다.

1. 총 상속재산가액
2. 비과세 재산가액
3. 과세가액 불산입액
4. 공제금액
5. 가산하는 증여재산가액

   3.7 재산분할 정보를 입력합니다.

상속인이 여려 명일 때 어떻게 상속이 될지 결정하는 단계입니다.

1. 상속인별 상속현황
2. 상속 재산명세
3. 채무, 공과금, 장례비 명세
4. 상속인별 상속현황

   3.8 상속공제 비용을 입력합니다.

상속세가 적용될 표준금액이 계산되기 전 상속공제액을 확인합니다.

일반적으로 일괄공제 5억, 배우자공제 5억 총 10억을 공제받습니다.

자세한 공제대상 및 금액은 해당 글 상단에 기존 포스팅을 참고하시면 됩니다.

   3.8 세액 비용을 확인합니다.

상속세과세가액과 해당 금액에서 추가 공제되는 항목으로 최종 납부할 세액이 확인됩니다.

1. 상속세과세가액
2. 상속공제액
3. 감정평가 수수료
4. 과세표준
5. 세율
6. 산출세액
7. 납부할 세액
8. 연부연납 : 분납 또는 신고납부

   3.9 신고서 제출

최종 금액 확인과 신고서 제출하기를 선택하면 상속세 신고가 완료됩니다.

최종 신고가 완료되면 신고내역이 확인이 가능하며 추가적인 부속서류 제출이 필요한지 확인하시면 됩니다.

 

지금까지 상속세 신고기한 및 신고방법을 포함하여 관련 준비서류 및 과태료에 대해 설명드렸습니다.

상속세 10억 이하면 상속세 세금을 납부하지 않아 신고하지 않으시는 분들도 계시지만 추후 문제가 생기실 수 있기 때문에 반드시 신고하시길 바랍니다.

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