이번 포스팅에는 전자세금계산서 수정 방법을 포함하여 발급사유, 발급기한, 가산세에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.
세금계산서를 잘못 발급할 경우에는 발행한 세금계산서를 수정하여 다시 발급해야 합니다.
잘못 발급되는 사유에는 일반적으로 이중발급, 세율의 착오로 작성한 경우, 공급가액 변동, 계약의 해제 등 여러 가지 사유가 있으며, 사유에 따라 수정발급 방법이 조금씩 달라집니다.
목차
1. 전자세금계산서 수정발급 사유, 방법, 발급기한
1.1 당초 작성일자
1.2 새로운 작성일자 생성
2. 전자세금계산서 수정발급에 따른 부가가치세 수정신고 대상 여부
3. 전자세금계산서 수정발급방법
3.1 홈택스에 접속 및 로그인을 합니다.
3.2 '조회/발급'을 선택합니다.
3.3 '수정발급'을 선택합니다.
3.4 수정세금계산서 작성방법 선택 (승인번호)
3.5 조회 기간을 입력합니다. 3.6 수정할 세금계산서를 선택합니다. 3.7 세금계산서 수정 발급사유를 선택합니다. 3.8 세금계산서 수정 및 인증서 암호를 입력합니다.
1. 전자세금계산서 수정발급 사유, 방법, 발급기한
수정세금계산서 발급사유, 방법 및 발급기한에 대해서는 2012년 07년 7월 이후 동일하게 유지되고 있습니다.
수정 발급사유는 크게 '당초 작성일자'와 '새로운 작성일자 생성'으로 구분되며, 각각에 세분화하여 분류됩니다.
1.1 당초 작성일자
- 기재사항 등이 잘못 적힌 경우
- 세율을 착오로 잘못 작성한 경우
- 착오에 의한 이중발급
- 면세 등 발급 대상이 아닌 경우
- 내국신용장 등 사후 발급
1.2 새로운 작성일자 생성
- 공급가액 변동
- 계약의 해제
- 환입
이와 같은 세분화된 분류에 따라 각각의 세금계산서 수정발급방법 및 발급기한이 분류됩니다.
앞서 말씀드린 것처럼 수정해야 하는 사유에 따라 수정 방법 및 발급기한이 상이하게 때문에 본인이 전자세금계산서를 수정하고 싶은 이유를 잘 확인하시어 진행하셔야 합니다.
2. 전자세금계산서 수정발급에 따른 부가가치세 수정신고 대상 여부
전자세금계산서를 수정하게 된다면 부가가치세 수정도 해야 할 경우가 있습니다.
부가가치세 수정신고 대상도 크게 당초 작성일자 및 새로운 작성일자로 구분이 됩니다.
결론적으로 당초 작성일자에서 신고기한 경과 후 수정사유가 발생한 경우에만 부가가치세 수정신고 대상이 됩니다.
3. 전자세금계산서 수정발급방법
3.1 홈택스에 접속 및 로그인을 합니다.
네이버에 홈택스를 검색하여 접속하시거나 상기 링크를 참고하시면 됩니다.
로그인을 할 때는 공동 인증서 중, 전자세금계산서용 인증서를 선택하
3.2 '조회/발급'을 선택합니다.
홈택스 메인 홈페이지 상단에 '조회/발급'을 선택합니다.
3.3 '수정발급'을 선택합니다.
전자세금계산서 발급 항목에 '수정발급'을 선택합니다.
'수정발급' 선택 후 일반적으로 사용하는 사용하는 인증서로 하면 진행이 되지 않기 때문에 세금계산서용 공동 인증서를 미리 준비하셔야 합니다.
3.4 수정세금계산서 작성방법 선택 (승인번호)
세금계산서 수정 및 작성방법을 선택하는 화면이 나타나게 됩니다.
- 승인번호 아시는 경우 : '승인번호를 아는 경우'를 선택한 후 승인번호를 입력합니다.
- 승인번호를 모르는 경우 : '세금계산서 조회하기'를 선택합니다.
3.5 조회 기간을 입력합니다.
앞서 말씀드린 수정 계산서 발급방법에서 '승인번호를 모로는 경우''를 선택하셨다면 아래의 화면이 나타나게 됩니다.
'수정 세금계산서 조회' 화면으로서 수정을 원하는 세금계산서를 발행하신 날짜가 포함되게 기간을 선택한 후 '조회하기'를 선택합니다.
3.6 수정할 세금계산서를 선택합니다.
앞서 '조회하기'를 통해서 검색된 세금계산서를 선택한 후 '수정세금계산서발급'을 선택합니다.
3.7 세금계산서 수정 발급사유를 선택합니다.
앞서 설명드린 세금계산서 수정 사유 중 하나를 선택합니다.
- 기재사항 착오 정정 등
- 착오에 의한 이중발급 등
- 공급가액 변동
- 계약의 해제
- 환입
- 내국신용장 사후 개설
3.8 세금계산서 수정 및 인증서 암호를 입력합니다.
기존에 작성된 전자세금계산서를 수정 및 입력이 완료되면 '발급하기'를 선택하면 앞서 로그인 시 사용한 전자세금계산서 인증서 암호를 입력하라는 메시지가 나타나게 됩니다.
'새로 작성하는 전자세금계산서'에 변경된 내용을 입력하시면 됩니다.
수정이 완료되면 세금계산서 목록에서 조회가 가능하기 때문에 수정 후 완료되었는지 확인을 하시는 것이 좋습니다.
지금까지 전자세금계산서 수정 방법을 포함하여 발급사유, 발급기한, 가산세에 대해 설명드렸습니다.
전자세금계산서 발급은 추후 증빙에서 중요한 자료이기 때문에 잘못 기입된 것이 있다면 기한 내 수정하길 바랍니다.
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