연말정산 월세 공제 총정리(세액공제, 소득공제, 조건, 증빙서류, 신청방법 등)

연말정산 월세 공제 총정리(세액공제, 소득공제, 조건, 증빙서류, 신청방법 등)

이번 포스팅에는 연말정산 월세 공제와 관련하여 세액공제, 소득공제, 조건, 증빙서류, 신청방법 등에 대해 말씀 드리도록 하겠습니다.

13월의 월급이라고 불리는 연말정산으로 많은 환급을 받기 위해 신용카드, 개인연금 등 많은 수단들이 있습니다.

그 중에 월세 공제는 월세의 총 금액에서 일부를 소득공제, 세액공제를 해주기 때문에  공제 받을 수 있는 금액이 크기 때문에 월세로 거주하시는 분들에게 큰 도움이 됩니다.

목차
1. 연말정산이란, 세액공제 및 소득공제
   1.1 연말정산의 개념
   1.2 소득공제 및 세액공제 차이
     1.2.1 소득공제란
     1.2.2 세액공제란
     1.2.3 소득공제 vs 세액공제
2. 연말정산 월세 공제 조건/자격 및 공제율, 한도
   2.1 연말정산 월세 소득공제 조건/자격 및 공제율, 한도
     2.1.1 조건 및 자격
     2.1.2 공제율 및 한도
   2.2 연말정산 월세 세액공제 조건/자격 및 공제율
     2.2.1 조건 및 자격
     2.2.2 공제율 및 한도
3. 연말정산 월세 공제 증빙서류
   3.1 연말정산 월세 공제 소득공제 증빙서류
   3.2 연말정산 월세 공제 세액공제 증빙서류
4. 연말정산 월세 신청방법

1. 연말정산이란, 세액공제 및 소득공제

   1.1 연말정산의 개념

연말정산이란 간이세액표을 기준으로 월마다 납부한 세금과 연말에 실제 소득세를 비교했을 때 실제 소득보다 많은 세금을 납부했으면 그만큼 돌려받고, 적게 납부했으면 추가적으로 세금을 납부해야하는 절차입니다.

매월 월급 급여서를 확인해보시면 4대 보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험)과 세금을 제외하고 월급을 수령하게 되며, 보통 이를 '원칭징수'라고 부릅니다.

이 때 월마다 납부한 세금은 확정세금이 아니며, 급여액수와 가족 구성원 등에 따라 사전에 일률적으로 징수하는 세금입니다.

1년동안 월마다 사전에 원천징수하고, 전년도 1년분의 정확한 세금을 계산하여 다음 해 2월에 실제 부담할 세액을 정산하게 됩니다.

• 근로자 : 연말정산을 위해서 소득 및 세액 공제 항목 관련 증빙자료를 미리 준비하여 '소득공제 신고서'와 함께 사업자(원천징수의무자)에게 제출해야 함.(일반적으로 회사 내에 안내를 받으면 쉽게 가능 함.)
• 사업자(고용주) : 1월 말까지 상기의 근로자의 연말정산을 일괄처리하여 관할 세무서에 제출해야 함. 

   1.2 소득공제 및 세액공제 차이

     1.2.1 소득공제란

연말정산에서 최종 납부해야 하는 소득세는 실제 소득에서 카드지출 등 여러 소득공제항목에서 기본세율을 적용하여 계산됩니다.

일반적으로 소득(과세표준)에 따라 납부해야 하는 세금 비율(기본세율)이 높아집니다.

연말정산 산출세액(납부세액)=과세표준 x 기본세율(왼쪽-소득공제, 오른쪽-세액공제)

소득공제는 왼쪽의 과세표준(소득 총합)을 공제(감소)해 주는 것입니다.

• 소득세(납부세액) = 과세표준(실제 소득 - 여러 소득공제항목) x 기본세율 

만약 소득이 1,100만원인 경우에 소득공제를 100만원 받는다면 최종 소득세는 아래와 같습니다.

• (1,100만원 - 100만원) x 6%(기본세율) = 60만원(근로자가 납입)

     1.2.2 세액공제란

세액공제는 과세표준에 기본세율이 적용값(과세표준 x 기본세율)에서 공제(감소)해 주는 것입니다.

위와 동일한 예시와 동일하게 소득이 1,100만원인 경우에 소득공제를 100만원 받는다면 납부해야 하는 소득세는 아래와 같습니다.

• 1,100만원 x 6%(기본세율) - 100만원(세액공제) = -34만원(근로자가 돌려 받음)

기본세율이 적용(곱셈)된 이후 공제해 주는 것으로 이해하시면 됩니다.

     1.2.3 소득공제 vs 세액공제

소득공제 항목을 통해서 기본세율(오른쪽)이 바뀌지 않고, 소득이 크지 않는 이상 세액공제가 일반적을 좋습니다.

소득공제가 세액공제보다 유리할 경우를 예시로 설명을 드리겠습니다.(단순 예시)

소득에 8,900만원일 때 소득공제가 100만원일 경우와 세액공제가 100만원일 경우를 비교해서 설명 드리겠습니다. (간편 설명을 위해 기본세율 적용되는 공제금액은 제외함)

• 소득공제 = (8,900만원 - 100만원) x 24%(기본세율) = 2,112만원(근로자가 납입)
• 세액공제 = (8,900만원) x 35%(기본세율)-100만원 = 3,015만원(근로자가 납입)

소득공제 100만원 때문에 적용되는 기본세율이 바뀌기 때문에 이경우에는 소득공제가 유리합니다.

결론적으로는 소득공제와 세액공제 중에 본인에게 어떤 것이 유리할지는 실제 계산을 해보는 것이 가장 확실합니다.

2. 연말정산 월세 공제 조건/자격 및 공제율, 한도

   2.1 연말정산 월세 소득공제 조건/자격 및 공제율, 한도

     2.1.1 조건 및 자격

• 특별한 조건 없음.(현금영수증 처리 방식)
• 전입신고 필요 없음.
• 무주택 여부 상관 없음.
• 주택 가격, 평수 상관 없음
• 임대차 계약서에 명시되어 있는 모든 근로소득자가 소득공제 가능
• 현금영수증이 필요하기 때문에 집주인에 동의가 필요

     2.1.2 공제율 및 한도

• 신용카드, 체크카드, 현금영수증 등 사용 합계액 중 총급여소득의 25%를 초과하는 금액의 15%(현금영수증, 체크카드의 경우에는 30% 적용)

앞서 설명 드린 것처럼 월세 소득공제는 현금영수증 공제와 동일합니다. 그래서 공제 한도는 일반 현금영수증 공제 방식과 똑같습니다.

월세 소득공제 한도는 아래와 같습니다.

• 7천만원 이하 : 연간 300만원과 해당 과세년도의 총소득의 20% 중 작거나 같은 금액
• 7천만원 - 1억 2천만원 : 연간 250만원
• 1억 2천만원 초과 : 연간 200만원

   2.2 연말정산 월세 세액공제 조건/자격 및 공제율

     2.2.1 조건 및 자격

• 연간 총 급여 : 7천만원 이하(직장인), 6천만원 이하(자영업자)
• 무주택자
• 거주 주택의 시가 : 3억원 이하
• 임차 주택 전용면적 : 85m2 이하

     2.2.2 공제율 및 한도

• 12%(직장인 : 연소득 7천만원 이하, 자영업자 : 연소득 6천만원 이하)
• 15%(직장인 : 연소득 5.5천만원 이하, 자영업자 : 연소득 4.5천만원 이하)
• 공제한도 : 750만원

월세에 따른 세액공제 예상 금액은 아래를 참고하시면 될 것 같습니다.

월세액에 따른 실제 세액공제 환급급 예상

본인의 소득에 따라 2가지로 나뉘기 때문에 실제 본인 소득을 참고하시어 금액을 확인하시길 바랍니다.

3. 연말정산 월세 공제 증빙서류

소득공제 또는 세액공제 조건이 되신다면 아래의 증빙서류를 준비하시면 연말정산 시 월세공제 신청이 가능합니다.

   3.1 연말정산 월세 공제 소득공제 증빙서류

• 현금 영수증(집주인에게 요청)

집주인이 임대사업자라면 현금영수증을 발급해 줄 가능성이 많지만 안해주는 경우에는 홈택스 홈페이지를 통해 임대인의 동의없이 현금영수증 발급이 가능합니다.

• '상담/제보' -> '현금영수증 민원신고' -> '주택임차료(월세)' 선택
• '주택임차료 현금영수증 발급신청' 선택
• '인적사항', '임대인', '계약 내용' 정보를 입력

   3.2 연말정산 월세 공제 세액공제 증빙서류

• 근로자의 주민등록등본
• 임대계약증서 사본 및 계좌이체 영수증, 월세액을 지급하였다는 확인 서류

4. 연말정산 월세 신청방법

월세 소득공제 및 세액공제 방법은 앞서 말씀 드린 증빙서류를 회사의 연말정산 진행 시 첨부하여 신청하면 간단하게 신청이 가능합니다.

앞서 계산방법에서 말씀 드리긴 하지만 소득공제와 세액공제가 모두 가능하다면 일반적으로 세액공제가 좋지만 계산은 해보셔서 어떤 것이 좋을지 판단하셔야 합니다.

당연히 월세 세액공제가 안된다면 소득공제라도 신청하셔야 합니다.

지금까지 연말정산 월세 공제와 관련하여 세액공제, 소득공제, 조건, 증빙서류, 신청방법에 대해 설명 드렸습니다.

월세 소득공제 및 세액공제의 경우에는 금액이 상당히 크기 때문에 자격이 되신다면 꼭 신청하시어 13월의 월급을 받으시길 바랍니다.

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