이번 포스팅에는 증여세 신고기한, 세율, 면제한도을 포함하여 증여세 신고방법에 대해 자세히 말씀드리려고 합니다.
증여세란 다른사람에게 특정 재산을 받은 후에 그 재산을 받은자가 부담하는 세금을 의미합니다.
증여세는 기한내 납부하지만 최소 20%이상 가산세가 부과되기 때문에 기한 내 납부를 하셔야 합니다.
목차
1. 증여세 신고기한, 세율, 면세한도, 가산세
1.1 증여세 신고기한
1.2 증여세 가산세
1.3 증여세 세율표 및 면세한도
2. 증여세 신고 준비서류
2.1 가족관계증명서 또는 주민등록등본
2.2 증여계약서 또는 증여사실 확인 증빙서류
2.3 증여재산가산액에 대한 증여세 신고내역
2.4 채무잔액증명서, 전월세 계약서 등 채무관련 서류
3. 증여세 신고방법(오프라인 및 온라인)
3.1 증여세 신고방법(오프라인, 직접방문)
3.2 증여세 신고방법(홈택스 온라인)
1. 증여세 신고기한, 세율, 면세한도, 가산세
1.1 증여세 신고기한
증여세는 증여를 받은 달부터 3개월이내에 납부를 해야 하는데요.
만약 3월 20일에 증여를 받았다면 6월 30일까지 증여세를 납부해야 합니다.
1.2 증여세 가산세
증여세는 무신고 및 과소신고, 납부지연 등에 따라 부과되는 가산세가 상이합니다.
이외 공익법인 관련 가산세나 지급 명세서 제출 등 관련 가산세는 항목이 많아 국세청 '가산세' 항목을 참고하시길 바랍니다.
증여세 가산세는 생각보다 가산세율이 높기 때문에 반드시 기한 내 납부를 하시는 것이 좋습니다.
만약 증여세가 많다면 분할납부도 가능하며, 관련 내용은 기존 포스팅 참고 바랍니다.
1.3 증여세 세율표 및 면세한도
증여세 면세한도 및 증여세 세율은 아래와 같습니다.
기본적인 면제한도(10년 합계액)와 누진공제액을 제외한 과세표준의 세율을 적용하면 납부해야하는 증여세액을 계산하실 수 있습니다.
예를들어 배우자에게 10억을 증여한다고 가정했을 때 납부해야하는 증여세액을 계산해보겠습니다.
먼저 증여세 과세표준은 10억 - 배우자 면제한도 6억=4억입니다.
4억이 증여세 과세표준이며 누진공제액 1천만원을 제외하고 20%세율을 적용하면 됩니다.
결론적으로 납부해야하는 증여세액은 (4억 - 1천만원)*20%=0.78억입니다.
2. 증여세 신고 준비서류
증여세 기본 증여세과세표준신고 및 자진납부계산서(기본세율 적용 증여재산 신고용)¸ 증여재산 및 평가명세서(상속세 및 증여세법 시행규칙)은 아래 서식을 사용하시면 되며, 관련 첨부 및 추가 서류는 아래와 같습니다.
2.1 가족관계증명서 또는 주민등록등본
증여자와 수령자의 관계에 따라 증여세가 상이하기 때문에 관계를 확인하기 위한 서류입니다.
2.2 증여계약서 또는 증여사실 확인 증빙서류
부동산을 증여할 때 증여계약서가 반드시 필요합니다.
2.3 증여재산가산액에 대한 증여세 신고내역
10년 이내 동일인으로부터 증여를 받았다면 기존에 받은 금액을 합산하여 신고해야 하기 때문에 필요한 서류입니다.
2.4 채무잔액증명서, 전월세 계약서 등 채무관련 서류
증여를 받으면서 증여재산에 대한 채무를 인수할 경우에 관련 채무 입증서류가 필용합니다.
3. 증여세 신고방법(오프라인 및 온라인)
증여세 신고는 오프라인과 온라인 신청 2가지 모두 가능합니다.
3.1 증여세 신고방법(오프라인, 직접방문)
증여세 신고서는 신고서 제출일 현재의 수증자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.
다만, 수증자가 비거주자이거나 수증자의 주소 및 거소가 분명하지 아니한 경우 및 명의신탁재산의 증여의제의 경우에는 증여자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.
수증자와 증여자 모두 비거주자에 해당하거나 주소 및 거소가 분명하지 아니한 경우 등에는 증여재산의 소재지를 관할하는 세무서에 증여세 신고서를 제출해야 합니다.
3.2 증여세 신고방법(홈택스 온라인)
홈택스를 통해 증여세 전자신고를 하실 수 있습니다.
- 증여세 신고가 가능한 신고유형은 기본세율 적용 증여재산과 특례세율 적용 증여재산 증여세 신고서가 있으며, 확정신고 뿐만 아니라 기한후 신고 및 수정신고도 전자신고가 가능합니다.
- 세무대리인의 신고 편의를 위해 세무회계 관련 프로그램 등을 사용하여 신고서를 작성하고 전자신고가 가능한 파일형식으로 변환하여 전송하는 「파일변환 신고」를 제공하고 있습니다.
홈택스를 통한 증여세 전자신고 절차는 아래와 같습니다.
- 화면경로 : 홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 증여세
- 신고 유형
- (기본세율 적용 증여재산 신고) 확정신고, 기한후 신고, 수정신고, 파일변환 신고
- (특례세율 적용 증여재산 신고) 확정신고, 기한후 신고, 수정신고
정상적인 신고를 하실 떄는 '정기신고'를 선택하시어 앞서 공유드린 신청서 양식에 관한 내용을 인터넷에서 선택 및 기입하시면 됩니다.
신청이 완료 되면 '신고내역 조회'로 최종 확인하시면 됩니다.
신청을 하시고 난 이후에 증여세 신고기한 이내에 가까운 은행(국고수납대리점)이나 우체국에 납부하시면 됩니다.
지금까지 증여세 신고기한, 세율, 면제한도을 포함하여 증여세 신고방법에 대해 설명 드렸습니다.
증여세 계산 등 자세한 내용은 기존 포스팅도 보시면 이해하기 쉬우실 것입니다.
함께 보면 좋은 글
은행별 예금/적금금리 및 대출금리 비교하는 방법(은행연합회)
하루인베스트 6개월 후기(비트코인 스테이킹 11회, 누적수익 53만원)
파킹통장 금리비교 및 추천(최고금리 및 한도, 토스뱅크, 웰컴저축은행, 케이뱅크, 카카오뱅크, ok저축은행)
'재테크 > 세금' 카테고리의 다른 글
| 2023년 연말정산 달라지는 점 11가지 총정리(2023년 개정세법) (0) | 2022.12.12 |
|---|---|
| 연말정산 월세 공제 총정리(세액공제, 소득공제, 조건, 증빙서류, 신청방법 등) (0) | 2022.12.10 |
| 증여세 세율, 면제한도, 신고기한, 계산방법 총정리 (0) | 2022.09.28 |
| 지방세납세증명서, 지방세완납증명서 인터넷 발급방법 총정리 (보는법) (0) | 2022.06.13 |
| 개인사업자 세금종류 및 신고일정 (월별 총 정리) (0) | 2022.06.01 |