이번 포스팅에는 종합부동산세 과세특례 대상, 요건, 신청방법에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.
종합부동산세 과셰특례 신청이 가능한 부동산을 소유하고 계신데, 신청을 하시 않으신다면 훨씬 많은 세금을 납부하셔야 하실 수 있기 때문에 반드시 자격 확인하시어 신청하시길 바랍니다.
상기링크에서 '종합부동산세 합산배제 및 과세특례 신고(신청)하세요'를 선택하시면 쉽게 확인이 가능합니다.
목차
1. 종합부동산세 과세특례란?
2. 종합부동산세 과세특례 대상, 자격
2.1 부부 공동명의 1주택자
2.2 일시적 2주택, 상속주택, 지방저가주택
3. 종합부동산세 과세특례 신청방법
3.1 홈택스 홈페이지에서 자주 찾는 메뉴에서 '종합부동산세'를 선택합니다.
3.2 합산배제 및 과세특례 신고에서 원하는 신고내용을 선택합니다.
3.3 로그인을 진행합니다.
3.4 과세특례 신고를 진행합니다.
1. 종합부동산세 과세특례란?
종합부동산세 과세특례란 원래는 종부세 대상이지만 특정 조건을 만족하는 부동산에 대해 종부세 대상에서 제외할 수 있는 특례입니다.
부부 공동명의 1주택자, 일시적 2 주택 등 조건이 만족하시면 신청이 가능하며, 과세특례 신청하는 게 세금 측면에서 유리한지 아닌지는 반드시 확인하시고 신청하셔야 합니다.
2. 종합부동산세 과세특례 대상, 자격
2.1 부부 공동명의 1주택자
부부 공동명으로 1주택을 보유하고 있다면 특례 신청을 하실 수 있습니다.
- 신청대상 : 6월 1일 기준으로 부부 공동으로 1주택을 보유한 경우(부부 이외 세대원은 주택을 보유하지 않아야 함)
- 납세의무자 : 주택에 지분율이 큰 자가 납세의무자가 됩니다.
특례 적용할 경우와 적용되지 않을 경우 차이는 아래와 같으며, 유리한 것을 선택하시면 됩니다.
| 구분 | 특례 적용(‘23.6.1.기준 판단) | 특례 미적용 |
| 납세의무자 | 지분율이 큰 자(같은 경우 선택) | 각각 납세의무자 |
| 공제금액 | 12억 원 | 각각 9억 원씩 |
| 세액공제 | 가능(최대 80%, 납세의무자 연령 및 보유기간 기준) | - |
특히 올해 기본공제금액이 올라가서 공동명의 특례를 신청하는 것이 오히려 세금 측면에서 불리할 수 있기 때문에 꼭 따져보셔야 합니다.
국세청에서 실제 주택 금액별로 예시로 검토할 수 있는 자료가 있으니 참고하시면 좋을 것 같습니다.
2.2 일시적 2주택, 상속주택, 지방저가주택
2.2.1 일시적 2주택
1세대 1주택자 보유자가 기존 주택을 양도 전에 추가 취득하여 일시적 2주택인 경우에는 신규주택 취득일 3년 이내 기존 주택을 양도할 경우
2.2.2 상속주택
1주택자가 상속으로 주택을 취득할 경우 중 아래의 3가지중 1가지로 해당하는 주택
- 상속개시일로부터 5년이 경과하지 않은 주택
- 상속지분이 전체 주택 지분의 40% 이하인 주택
- 상속받은 주택 지분에 해당하는 공시가격이 수도권 6억 원, 수도권 이외 3억 원 이하 주택
2.2.3 지방저가주택
수도권, 광역시, 특별자치시(소속 군, 읍·면지역 제외) 외의 지역, 수도권 중 인구감소&접경지역(인천 강화 및 옹진, 경기 연천) 공시가격 3억 원 이하인 주택 1채
3. 종합부동산세 과세특례 신청방법
종합부동산세 과세특례 신청은 홈택스에서 쉽게 가능합니다.
3.1 홈택스 홈페이지에서 자주 찾는 메뉴에서 '종합부동산세'를 선택합니다.
3.2 합산배제 및 과세특례 신고에서 원하는 신고내용을 선택합니다.
아래의 6가지 중에 해당하는 신고를 클릭합니다.
- 합산배제신고(제외신고 포함)
- 1세대 1주택자 판단시 주택 수 산정 제외 신청
- 부부 공동명의 1주택자 특례 신청(취소 신청 포함)
- 법인 주택분 일반 누진세율 적용신고
- 향교 및 종교단체 과세특례 신고
- 세율 적용 시 주택 수 산정 제외 신청
3.3 로그인을 진행합니다.
공동/금융인증서, 간편인증, 아이디 로그인 등 원하시는 방법으로 로그인을 진행합니다.
3.4 과세특례 신고를 진행합니다.
해당하는 과세특례 신고에 대한 동영상을 선택하시면 항목별 상세한 내용을 따라 하시면 어렵지 않게 신고를 하실 수 있습니다.
10분 이내의 영상으로 최근 반영된 내용까지 반영되어 쉽게 따라 하실 수 있습니다.
지금까지 종합부동산세 과세특례 대상, 요건, 신청방법에 대해 설명드렸습니다.
과세특례 대상이신데 신청을 하지 않으시면 종부세 대상이 될 수 있기 때문에 꼭 확인 후 신청하시길 바랍니다.
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